Télécharger le tableau préparatoire
Télécharger le tableau de cadrage Excel
Le classeur contient une feuille de saisie, des formules de contrôle, un exemple et ses sources. Il ne comporte aucune macro et reste entièrement modifiable. La page Modèles Excel TVA présente aussi les fichiers de suivi mensuel et de journal comptable.
Définir la période et la règle d’exigibilité
Commencez par figer la période déclarée et distinguer les opérations exigibles sur les débits de celles exigibles sur les encaissements. Une facture, une livraison et un paiement peuvent relever de dates différentes. Sans cette étape, un écart de période peut être pris à tort pour une erreur de taux.
Documentez les options appliquées, les changements de régime et les écritures passées après la clôture. Le cadrage doit pouvoir être repris par une autre personne sans explication orale.
Rapprocher les bases de chiffre d’affaires
Ventilez les ventes taxables par taux et rapprochez-les des journaux, des comptes de produits et, si nécessaire, des encaissements. Séparez les opérations exonérées, exportations, livraisons intracommunautaires et opérations hors champ au lieu de les mélanger dans une ligne résiduelle.
| Bloc | Source comptable | Contrôle attendu |
|---|---|---|
| Ventes à 20 %, 10 %, 5,5 % et 2,1 % | Journaux et comptes de produits | Base par taux × taux = TVA théorique |
| Avoirs et annulations | Journaux d’avoirs | Période, facture d’origine et taxe corrigée |
| Opérations exonérées ou hors champ | Factures et justificatifs | Motif juridique et preuve conservée |
Comparer TVA théorique et TVA comptabilisée
Calculez la taxe théorique à partir des bases par taux, puis comparez-la aux comptes de TVA collectée. Un écart peut venir d’un arrondi, d’un taux mal paramétré, d’une écriture manuelle, d’un acompte ou d’un décalage d’exigibilité. Classez l’écart par cause au lieu de le corriger globalement.
Contrôler la TVA déductible
Rapprochez les comptes de TVA déductible des journaux d’achats et d’immobilisations. Vérifiez la facture, l’affectation à l’activité, les exclusions et l’exigibilité chez le fournisseur. Une dépense comptabilisée dans la période ne donne pas automatiquement droit à une déduction dans cette même déclaration.
Le guide TVA collectée et déductible détaille le calcul du solde, les crédits antérieurs et les régularisations.
Isoler les opérations particulières
Créez des contrôles distincts pour les autoliquidations, importations, acquisitions intracommunautaires, prestations B2B internationales, acomptes et régularisations. Une autoliquidation peut être neutre financièrement tout en exigeant des lignes déclaratives séparées.
Pour les flux intra-UE, rapprochez aussi les numéros de TVA, les factures et les obligations déclaratives. Le guide de vérification VIES explique la preuve à conserver.
Expliquer et archiver les écarts
Chaque écart restant doit recevoir une cause, une pièce et une action : correction avant dépôt, régularisation future ou absence d’anomalie démontrée. Archivez le tableau final avec la déclaration, l’accusé, la preuve de paiement et les justificatifs majeurs.
Un cadrage utile rend les écarts explicables. Masquer un écart par une écriture sans justificatif détruit la piste d’audit.